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¿Cómo tributan en España las ganancias de un bot de cripto?

Actualizado 2026-06-14 · Educativo — no es asesoramiento financiero

Si operas un bot automático siendo residente fiscal en España, los beneficios no son una categoría especial: son ganancias y pérdidas patrimoniales normales por la transmisión de criptoactivos. La particularidad de un bot es el volumen: una estrategia como el grid trading cierra muchas operaciones pequeñas de compra-venta, y cada una es un hecho imponible distinto para la Agencia Tributaria (AEAT).

Qué cuenta como hecho imponible

Tres cosas que un bot hace de forma rutinaria generan ganancia o pérdida:

• Vender un criptoactivo por euros u otra moneda fiat.
• Permutar un criptoactivo por otro —sí, cripto por cripto cuenta—, valorado en euros en el momento de la permuta.
• Usar cripto para pagar bienes o servicios.

Solo mantener una moneda, o moverla entre tus propias carteras, no es una transmisión y no tributa. La ganancia es el valor en euros al transmitir menos el coste de adquisición en euros, y España aplica con carácter general la regla FIFO (primero que entra, primero que sale) cuando has comprado la misma moneda a precios distintos.

Cómo tributan las ganancias

Las ganancias netas se integran en la base del ahorro, separada de tu nómina. Esa base tributa en una escala progresiva que en los últimos años ha empezado en torno al 19% en el primer tramo y ha subido hasta cerca del 28% en los importes mayores. Las pérdidas realizadas durante el año compensan ganancias, con cierto margen para compensar otros rendimientos del ahorro y para arrastrar a años siguientes — así que las operaciones perdedoras que tu bot inevitablemente hace no se desperdician: reducen el total a tributar.

Los modelos: Modelo 100 y Modelo 721

El resultado neto se declara en la declaración anual de la renta, el Modelo 100, presentado en primavera por el año natural anterior. Aparte, si mantienes criptoactivos en plataformas situadas en el extranjero por encima del umbral legal, existe una declaración informativa, el Modelo 721, que se presenta a principios de año. Los umbrales y obligaciones cambian, así que consulta siempre las instrucciones vigentes de la AEAT.

Por qué con un bot lo difícil es el registro

El tratamiento fiscal no es complicado; la contabilidad sí. Un bot que opera todo el día puede producir cientos o miles de transmisiones, cada una con su coste de adquisición y su valor de transmisión en euros. El consejo práctico es llevar un histórico de operaciones completo y exportable desde el primer día. Aquí hay una ventaja silenciosa de un montaje no custodial: como el bot opera dentro de tu propia cuenta del exchange, el registro completo vive donde tú lo controlas y puedes exportarlo para tu gestor o tu software fiscal.

Una nota para hacerlo bien

Las normas fiscales del cripto en España se han endurecido de forma constante y la AEAT cruza activamente los datos de los exchanges. El enfoque seguro es aburrido: guarda tus registros, declara cada año y repasa las cifras con un asesor fiscal cualificado que conozca cripto. Nada de esto es asesoramiento fiscal ni legal — es un mapa en lenguaje claro de cómo encajan las piezas para que puedas hacer las preguntas correctas.